Как расчитать норматив на одного человека расходы на корпоративное мероприятие

Вопросы к Юристу Как учитывать расходы на корпоративные мероприятия При этом лектор вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме расходов на проезд и проживание, фактически произведенных и подтвержденных документально Письмо Минфина России от Для этого ему необходимо подать заявление организатору семинара и представить подтверждающие документы. В такой ситуации налоговая база по доходам, полученным лектором, будет определяться как разница между суммой выплат по договору и суммой расходов, понесенных лектором Письмо Минфина России от

Примерный расчет блюд и напитков для банкета Что такое смета расходов? У хорошего хозяина любым расходам всегда предшествует их тщательное планирование. Определение ориентировочных сумм, которые нужно будет направить на те или иные расходные статьи — это и есть смета затрат. Такой подход применим как к производственной деятельности, так и к повседневной жизни, планированием расходов занимаются на всех уровнях человеческой деятельности.

Приказ на проведение корпоративного мероприятия образец. Новогодние расходы

Иногда компании пытаются замаскировать непроизводственные расходы под представительские, что вызывает претензии со стороны проверяющих и переквалификацию таких расходов. Проанализируем судебную практику по вопросам переквалификации представительских расходов, а также порядок их нормирования.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. При этом в силу того же п. Прежде чем перейти к анализу судебной практики, напомним порядок подтверждения представительских расходов, поскольку его соблюдение во многих случаях позволяет компаниям доказать свою правоту в суде.

Подтверждающие документы Как следует из писем Минфина России от В более поздних разъяснениях финансисты отметили, что раз в отношении представительских расходов главой 25 НК РФ не предусмотрено конкретного перечня и форм первичных документов, подтверждающих такие расходы, для этих целей подойдут любые первичные документы, свидетельствующие об их обоснованности и производственном характере письма Минфина России от Порядок формирования, структура представительских расходов, отчетность и планирование таких расходов прописываются в положении о представительских расходах образец 1.

Рекомендуемая форма приказа руководителя о представительских расходах приведена в образце 2. В образце 3 приведены рекомендуемые формы смет. Примерные программы проведения деловой встречи, пребывания делегации представлены в образце 4. Составить акт о произведенных представительских расходах можно, руководствуясь образцом 5. Период отражения представительских расходов В одном из судебных дел компания оспаривала претензии налоговиков, связанные с учетом представительских расходов.

В частности, проверяющие посчитали, что данные расходы отражены не в том периоде. Итак, компания в г. Но в отчетности данная операция была отражена в следующем году, так как первичные бухгалтерские документы, подтверждающие факт несения представительских расходов, были получены от исполнителя услуг после формирования бухгалтерской и налоговой отчетности за г.

Поскольку и на акте исполнителя, и на отчете о представительских расходах стояла одна и та же дата Но как отметили судьи, компания, реализуя право на исправление допущенной при исчислении налоговой базы за г.

Непризнание спорных расходов в г. И поскольку ст. Когда название мероприятия не играет роли Вот еще один пример, когда налогоплательщику удалось доказать в суде свою правоту. Компания заключила договор, по условиям которого исполнитель принимает на себя обязательства по предоставлению помещения для проведения банкета 29 декабря г. Согласно договору и приложению к нему услуги ресторанного обслуживания оказаны для человек. Исполнитель оказал услугу общественного питания по согласованному с компанией плану-меню.

По факту оказания услуг был составлен акт приемки услуг. ИФНС в рамках встречной проверки ст. В результате были установлены существенные отличия в представленных договорах, а именно: в допсоглашении мероприятие было названо новогодним корпоративным вечером. В качестве свидетеля налоговики привлекли работника компании, который сообщил, что перед Новым годом в компанию приезжают представители различных организаций, в течение дня посещают производство, а вечером проводится банкет, на котором руководство озвучивает результаты работы, после чего идут увеселительные мероприятия.

Между тем представленные компанией отчеты свидетельствуют о том, что были проведены встречи с представителями, ознакомление с производством, демонстрация нового оборудования и сырья, ознакомление с условиями хранения осмотр помещений сырья и готовой продукции, переговоры о приобретении контрагентами продукции, обсуждение сроков изготовления, отгрузки, стоимости продукции и т.

В результате были установлены партнерские отношения и заключены договоры на следующий календарный год. Такие официальные встречи традиционно приурочиваются к Новому году.

При этом на официальных мероприятиях присутствуют не все сотрудники компании, а только те, кто связан с производством и реализацией выпускаемой продукции. В каких случаях суды не признают расходы представительскими На практике компании зачастую маскируют непроизводственные затраты под представительские расходы.

Но даже если представительские расходы действительно являются таковыми, необходимо обосновать и документально подтвердить их. В подтверждение реальности проведения переговоров и несения расходов компании, как правило, представляют в ходе налоговых проверок отчеты, чеки из магазинов и кафе ресторанов. Однако зачастую компании не могут представить список приглашенных сторонних лиц, программу официальных мероприятий и их конкретных сторонних участников, чтобы налоговики могли их перепроверить из этих источников.

Расходы же на питание и отдых сотрудников применительно к положениям абз. В качестве примеров можно привести решение АС Рязанской области от В последнем случае компания отражала затраты на проведение отчетных собраний по подведению итогов работы за — гг. При этом заключение новых договоров, проведение иных мероприятий, направленных на получение дохода, не предусматривалось.

Документов, подтверждающих проведение официальных деловых приемов, также нет. А участниками данных мероприятий были работники самой компании. Кроме того, ИФНС выявила, что планы проведения мероприятий за — гг. Лица, заявленные в качестве выступающих, в этих мероприятиях не участвовали, что подтверждено организацией, на территории которой они проводились.

Вот еще один типичный пример. Однако отнести такие расходы к представительским при отсутствии доказательств, подтверждающих представительский характер расходов сметы, программы, отчеты, акты о списании , нельзя.

А представление только одних авансовых отчетов и чеков не является доказательством, обосновывающим характер понесенных представительских расходов постановление АС Северо-Западного округа от Расходы, понесенные в связи с организацией и проведением торжественных мероприятий, не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.

Так, в одном деле суд отметил, что торжественное совещание по случаю юбилея учреждения и презенты представителям совещания не относятся к случаям, в которых в соответствии с п. Следует различать случаи, когда понесенные расходы являются представительскими переговоры с другими организациями в целях установления и или поддержания взаимного сотрудничества; заседание совета директоров правления или иного руководящего органа налогоплательщика , и виды расходов, которые могут быть отнесены к представительским расходам проведение официального приема; транспортное обеспечение; буфетное обслуживание; оплата услуг переводчика.

Например, ИФНС исключила из состава представительских расходов затраты на проведение новогоднего банкета для сотрудников компании. Налогоплательщик не смог документально подтвердить тот факт, что расходы на новогодний банкет являются затратами на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов, внедрением технологий производства либо необходимы для продвижения услуг общества.

Компания не сообщила налоговикам список приглашенных сторонних лиц, программу официальных мероприятий и их конкретных сторонних участников, что позволило бы инспекции перепроверить такую информацию из этих источников постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от Место проведения официального приема: можно ли учесть расходы на аренду? По мнению налоговиков, расходы по проведению неофициальной встречи в кафе с потенциальными партнерами, организованной сотрудником организации, который находится в командировке в городе проживания указанных партнеров, не учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль письмо УФНС России по г.

Москве от Зачастую налоговики исключают аренду помещений под место проведения официального приема. Так, в деле, которое рассматривал Девятый арбитражный апелляционный суд постановление от Переговоры проходили с каждым производителем отдельно на условиях коммерческой тайны.

То, что в данных помещениях проводились официальные приемы, свидетельствует меню. ИФНС включила стоимость меню в представительские расходы, а стоимость аренды данных помещений не учла. Но суд отменил решение ИФНС, исходя из следующих доводов. На конференции присутствовали сотрудники компании и представители многих крупных компаний IT-сектора. Целью их приглашения было позиционирование новых программных продуктов, развитие продаж, увеличение рынка сбыта, расширение дилерской сети, установление и поддержание взаимного сотрудничества с представителями других организаций партнерами , обмен опытом.

Расходы на официальные приемы и буфетное обслуживание во время переговоров организация подтвердила служебной запиской, протоколом, приказом руководителя компании, сметой расходов, договором с отелем, актом выполненных работ, платежными поручениями, отчетом о проведении конференции с приложением программы партнерской конференции, сметой расходов, журналом регистрации участников и фотоальбомом.

При наличии указанных обстоятельств компания обоснованно в полном объеме включила в состав расходов затраты по организации семинара в отеле. Как учитывать представительские расходы, связанные с созданием основных средств В одном из налоговых споров в качестве представительских расходов компания учла расходы, связанные с созданием объектов основных средств.

Претензии налоговиков заключались в завышении расходной части при исчислении налога на прибыль организаций на представительские расходы. Пример 1 Компания наряду с основным видом деятельности управление холдинг-компаниями, сдача в аренду нежилых строений, помещений создавала строила амортизируемое имущество — здания, сооружения, в том числе объекты спортивно-технического комплекса.

Компанией были проведены представительские мероприятия переговоры, подписание актов по проектированию, обсуждение вопроса забора и качества образцов грунта и др. Осуществленные расходы были подтверждены следующими документами: — приказами руководителя об осуществлении расходов на указанные цели; — отчетами о представительских расходах по проведенным представительским мероприятиям, в которых отражены цель представительских мероприятий, содержание обсуждаемых вопросов, иные необходимые данные о проведенном мероприятии, а также сумма расходов на представительские цели; — счетами-фактурами; — актами выполненных работ.

ИФНС посчитала, что данные расходы носят капитальный характер, так как связаны с созданием конкретных основных средств. Указание компании на то, что полученная в ходе официальных деловых переговоров информация влияет на финансовое и хозяйственное планирование экономической деятельности компании в целом, а не только в связи со строящимися объектами, суд не принял во внимание по причине отсутствия документального подтверждения данного факта. Суд поддержал выводы ИФНС о том, что данные расходы связаны не с производственной деятельностью компании, а с созданием строительством амортизируемого имущества основных средств , в отношении которых предусмотрено включение понесенных организацией затрат по приобретению, сооружению, доставке и доведению до состояния, в котором эти объекты пригодны для использования, в расходы, связанные с производством и реализацией, только путем начисления амортизации.

Постановление АC Дальневосточного округа от Это связано с тем, что налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года п. Поэтому расходы, которые в одном квартале были признаны сверхнормативными, в другом квартале могут перестать быть таковыми. Принятие к вычету НДС по представительским расходам Допустим, сопоставив размер представительских расходов с рассчитанным нормативом, компания понимает, что не укладывается в рассчитанный норматив.

Если фактически осуществленные расходы укладываются в рассчитанный норматив, вся сумма предъявленного НДС принимается к вычету. В ином случае потери от непринятия сверхнормативных расходов в налоговом учете можно компенсировать вычетами по НДС. Компании необходимо учесть расходы, содержащие НДС. Поэтому, определив предельную величину представительских расходов, необходимо сопоставить их с фактическими затратами на представительские расходы. Поскольку методика расчета принимаемой к вычету суммы НДС по нормируемым расходам в налоговом законодательстве не определена ст.

Можно включить представительские расходы в расходы для целей налогообложения исходя из рассчитанной пропорции косвенным методом либо подобрав документы, в которых есть сумма предъявленного НДС прямым методом. Главное, чтобы общая сумма НДС по представительским расходам принималась к вычету в части расходов, которые учитываются при налогообложении прибыли письмо УФНС России по г.

Выбранный способ расчета норматива компания закрепляет в учетной политике для целей налогообложения. Как свидетельствует судебная практика, при возникновении налогового спора, решающим аргументом, подтверждающим правоту налогоплательщика, могут стать положения учетной политики.

Покажем на примере, как максимально использовать вычет НДС, если представительские расходы не укладываются в норматив. Пример 2 Показатели фонда оплаты труда в г. Показатели фонда оплаты труда по итогам г. Период Расходы на оплату труда, руб. Представительские расходы без учета НДС , тыс.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Доп. расходы производства, расчет себестоимости в 1С:Бухгалтерия 3.0

Как рассчитать расходы и не слить деньги впустую. В прошлой статье мы рассказали, как определиться с целью корпоративного мероприятия. Праздник для всех сотрудников или только одного отдела? меню, достаточно сообщить представителям заведения число человек и примерные пожелания. - Представительские расходы всегда находятся в Согласно договору и приложению к нему услуги ресторанного обслуживания оказаны для человек. мероприятие было названо новогодним корпоративным .. А размер норматива рассчитывается исходя из показателей.

Новинский Д. Для них не секрет, что по данной статье компании часто списывают расходы, которые проблематично, а то и невозможно признать в налоговом учете. Поэтому, чтобы свести к минимуму претензии проверяющих, необходимо подготовить безупречный комплект подтверждающих документов. Как это сделать, рассказал автор. Избежать их можно только в том случае, если грамотно организовать систему документального подтверждения расходов и правильно оформлять соответствующие документы. Налоговая сущность представительских расходов Представительские расходы являются одной из категорий затрат, которые в обязательном порядке производят организации при осуществлении хозяйственной деятельности. Пункт 2 статьи НК РФ в целях исчисления налога на прибыль к представительским относит следующие категории расходов: затраты на проведение официального приема завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия ; издержки на транспортное обеспечение, но только на доставку к месту проведения представительского мероприятия; буфетное обслуживание во время переговоров; оплата услуг переводчика, не состоящего в штате организации, на период проведения представительского мероприятия. Такие расходы, являясь с экономической точки зрения представительскими, не уменьшают базу налога на прибыль. Компании вправе производить подобные траты только за счет чистой прибыли. Из общей суммы издержек в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, компания отнесет только руб. Оставшаяся сумма расходов в 85 руб. Дело в том, что она должна будет исчислить и уплатить за них НДФЛ, потому что оплата проживания в гостинице является доходом, полученным в натуральной форме. При обнаружении факта неисчисления и неуплаты НДФЛ инспекторы могут предъявить принимающей стороне претензии за невыполнение обязанностей налогового агента. В письме от Обслуживание предполагает предоставление определенных услуг на возмездной основе. В письмах УФНС по г. Москве от Причем это требование распространяется как на российских граждан, так и на иностранцев. Несмотря на имеющуюся положительную арбитражную практику, компаниям не следует рисковать и включать в состав представительских расходов прочие виды обслуживания.

Практически за основу этой расшифровки можно брать приведенный выше список специалистов подразделений с уточнением, диктуемым спецификой организации.

К представительским расходам так же относятся: транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий. Отключить рекламу Обратите внимание:К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Для того, чтобы с подобной формулировкой согласились представители налоговых органов, документы нужно оформить таким образом, чтобы из них четко было видно — целью проведения корпоративного мероприятия является поддержание сотрудничества с крупными клиентами компании, а так же установление новых деловых контактов.

Сколько стоит корпоративная культура?

Дополнительно про улучшение условий труда Проведение корпоративных мероприятий: налоговый и бухгалтерский учет Корпоративное мероприятие… Для чего их проводят, как именно организуют, как учитывают в налоговом и бухгалтерском учете, обо всем этом сегодня поговорим в статье. С одной стороны без корпоративных мероприятий не обойтись, они позволяют сплотить коллектив, пообщаться в неформальной обстановке, всем вместе отметить праздник, то есть выступают мотивацией персонала, или проведение корпоративного мероприятия может быть в виде рекламной акции с целью продвижения товара на рынок, а также привлечения новых партнеров. Казалось бы, какая разница, в каких целях проводится корпоративное мероприятие, если расходы на его проведение прямо не поименованы в статье Налогового Кодекса РФ далее НК РФ и не относятся к издержкам, связанным с хозяйственной деятельностью компании, направленной на извлечение прибыли и поэтому налоговые органы зачастую считают произведенные расходы нецелесообразными и необоснованными? Начнем с документооборота. Приказ руководителя. Решение о проведении корпоративного мероприятия принимается руководителем компании или иным уполномоченным на принятие подобных решений лицом.

Бюджет корпоративного мероприятия. Как рассчитать расходы и не слить деньги впустую

Иногда компании пытаются замаскировать непроизводственные расходы под представительские, что вызывает претензии со стороны проверяющих и переквалификацию таких расходов. Проанализируем судебную практику по вопросам переквалификации представительских расходов, а также порядок их нормирования. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. При этом в силу того же п. Прежде чем перейти к анализу судебной практики, напомним порядок подтверждения представительских расходов, поскольку его соблюдение во многих случаях позволяет компаниям доказать свою правоту в суде. Подтверждающие документы Как следует из писем Минфина России от В более поздних разъяснениях финансисты отметили, что раз в отношении представительских расходов главой 25 НК РФ не предусмотрено конкретного перечня и форм первичных документов, подтверждающих такие расходы, для этих целей подойдут любые первичные документы, свидетельствующие об их обоснованности и производственном характере письма Минфина России от Порядок формирования, структура представительских расходов, отчетность и планирование таких расходов прописываются в положении о представительских расходах образец 1.

Выплатить всем работникам единовременную премию в размере сум.

.

Представительские расходы: как правильно обосновать, подтвердить и не иметь последствий

.

От сметы до банкета, или Как спланировать бюджет корпоративного праздника

.

Расходы на проведение корпоративных мероприятий

.

Как учитывать расходы на корпоративные мероприятия

.

.

.

Похожие публикации